Kurzfassung
Einkommensteuer in Portugal
Einführung
Portugal, ein wunderschönes Land an der iberischen Halbinsel, ist bekannt für seine atemberaubenden Küsten, historischen Städte und sein angenehmes Klima. Doch wie jedes andere Land hat auch Portugal ein Steuersystem, das die Wirtschaft des Landes unterstützt. In diesem Artikel werden wir uns eingehend mit der Einkommensteuer in Portugal befassen, ihre Struktur, ihre Regelungen und wie sie auf verschiedene Arten von Einkommen angewendet wird.
Einkommensteuer (IRS) in Portugal
Die Einkommensteuer in Portugal, bekannt als Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS), ist eine progressive Steuer, die auf das Einkommen von Einzelpersonen erhoben wird. Das portugiesische Steuersystem unterscheidet zwischen ansässigen und nicht ansässigen Steuerpflichtigen, wobei ansässige Steuerzahler auf ihr weltweites Einkommen und nicht ansässige Steuerzahler nur auf ihr in Portugal erzieltes Einkommen besteuert werden.
Ansässigkeitsstatus
Um als in Portugal ansässig zu gelten, müssen Einzelpersonen entweder:
Mindestens 183 Tage im Jahr in Portugal verbringen
Weniger als 183 Tage in Portugal verbringen, aber eine ständige Wohnstätte in Portugal haben
Der Ansässigkeitsstatus beeinflusst die Steuerpflicht erheblich, da ansässige Steuerzahler auf ihr gesamtes Einkommen, unabhängig von der Herkunft, besteuert werden.
Steuersätze und Steuerklassen
Die Einkommensteuer in Portugal ist progressiv, das heißt, sie steigt mit steigendem Einkommen. Für das Jahr 2023 gelten die folgenden Steuersätze und Steuerklassen:
Bis zu €7.112: 14,5 %
€7.113 bis €10.732: 23 %
€10.733 bis €20.322: 28,5 %
€20.323 bis €25.075: 35 %
€25.076 bis €36.967: 37 %
€36.968 bis €80.882: 45 %
Über €80.882: 48 %
Diese Steuersätze gelten für ansässige Steuerzahler. Nicht ansässige Steuerzahler unterliegen einem Pauschalsatz von 25 % auf ihre in Portugal erzielten Einkünfte.
Steuerabzüge und Freibeträge
Das portugiesische Steuersystem bietet verschiedene Abzüge und Freibeträge, die die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage reduzieren können. Zu den gängigen Abzügen gehören:
Ausgaben für Gesundheitsversorgung
Bildungskosten
Wohnungskosten
Spenden an wohltätige Organisationen
Diese Abzüge können den Betrag der zu zahlenden Steuer erheblich reduzieren und werden auf verschiedene Weise berechnet und angewendet.
Besondere Steuerregelungen
Portugal bietet auch besondere Steuerregelungen für bestimmte Gruppen von Steuerzahlern. Ein bemerkenswertes Programm ist das Non-Habitual Resident (NHR) Programm, das attraktive Steuervorteile für Neuansiedler bietet, die bestimmte Kriterien erfüllen. Unter dem NHR-Programm können qualifizierte Personen für einen Zeitraum von zehn Jahren von einer ermäßigten Pauschalsteuer von 20 % auf bestimmte Einkünfte profitieren.
Steuererklärung und Zahlung
Die Steuererklärung in Portugal erfolgt jährlich und wird normalerweise zwischen April und Juni des Folgejahres eingereicht. Steuerpflichtige müssen eine detaillierte Erklärung ihrer Einkünfte und Abzüge einreichen, entweder online über das portugiesische Finanzportal oder persönlich bei den Finanzämtern.
Strafen und Bußgelder
Das portugiesische Steuersystem sieht strenge Strafen und Bußgelder für verspätete Einreichung und Nichtzahlung von Steuern vor. Steuerzahler sollten sicherstellen, dass sie ihre Pflichten pünktlich und vollständig erfüllen, um zusätzliche Kosten und rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
Fazit
Die Einkommensteuer in Portugal ist ein wesentlicher Bestandteil des Steuersystems des Landes und wird auf verschiedene Arten von Einkommen angewendet. Mit einem progressiven Steuersatz, zahlreichen Abzügen und besonderen Regelungen wie dem NHR-Programm bietet das portugiesische Steuersystem sowohl Herausforderungen als auch Chancen für Steuerzahler. Ein tiefes Verständnis der Steuervorschriften und deren sorgfältige Einhaltung sind entscheidend, um finanzielle Stabilität und rechtliche Konformität in Portugal zu gewährleisten.